サーベンス・オクスリー法とは？
意味・定義
サーベンス・オクスリー法（SOX法）は、2002年にアメリカで制定された企業の会計と監査に関する法律です。この法律は、企業が財務報告を行う際の透明性を確保し、投資家を保護することを目的としています。具体的には、企業が財務情報を正確に報告することを義務付け、虚偽の報告を防ぐための厳格な基準を設けています。特に、上場企業に対して内部統制の強化や監査の独立性を求める内容が含まれています。
目的・背景
サーベンス・オクスリー法は、2001年に発覚したエンロン社の会計スキャンダルを受けて制定されました。このスキャンダルは、企業が虚偽の財務報告を行い、投資家に大きな損失を与えたことがきっかけです。SOX法の目的は、企業の透明性を向上させ、投資家の信頼を回復することです。また、内部統制の強化により企業の経営陣が責任を持って財務報告を行うことを促し、企業不正のリスクを低減することも狙いとされています。
使い方・具体例
- 上場企業は、年次報告書において内部統制の評価を行い、その結果を開示する必要があります。
- 監査人は、企業の財務報告が正確であるかを確認するために、内部統制の有効性を評価します。
- 経営者は、財務報告に関する情報の正確性について宣誓し、虚偽の報告に対する責任を明確にします。
- 企業は、従業員に対して不正行為の通報を促すホットラインを設置し、内部告発を保護する制度を整えます。
- 定期的な内部監査を実施し、財務プロセスにおける改善点を把握し、適切な対策を講じます。
関連用語
まとめ
- サーベンス・オクスリー法は、企業の財務報告の透明性を高める法律である。
- 企業不正を防ぐために、内部統制や監査の強化を求める内容が含まれている。
- 上場企業は、内部統制の評価とその結果の開示を義務付けられている。
現場メモ
サーベンス・オクスリー法の導入時には、企業全体の内部統制システムを見直す必要があります。特に、従業員の意識改革が重要です。新しい規定に対する理解が不十分な場合、不正行為を見逃すリスクが高まります。また、システム構築や運用において、コストがかかることも考慮する必要があります。