キャッシュフロー計算書とは？
意味・定義
キャッシュフロー計算書は、企業の現金の流入と流出を示す財務諸表です。これは、特に一定期間内での現金の動きを追跡するために重要です。企業の経営状態を把握するためには、収益や費用だけでなく、実際に手元に残る現金の管理が不可欠であり、この計算書はその情報を提供します。キャッシュフロー計算書は、営業活動、投資活動、財務活動の3つのセクションから構成され、各セクションでの現金の動きを明確に示します。
目的・背景
キャッシュフロー計算書は、企業が健全に運営されているかどうかを評価する手段として重要です。利益が出ている場合でも、現金が不足していると事業運営が困難になることがあります。例えば、売上が増えても顧客からの入金が遅れると、現金が枯渇する可能性があります。そのため、投資家や経営者はこの計算書を利用して、現金の流れを予測し、資金繰りを適切に行うことが求められます。また、資金調達や投資判断を行う際にも重要な情報源となります。
使い方・具体例
- 企業が四半期ごとにキャッシュフロー計算書を作成し、各部門の現金の流れを分析します。
- 投資家が企業の財務諸表を確認し、キャッシュフローの健全性を評価して投資判断を行います。
- 経営陣が現金不足のリスクを把握し、必要な資金調達を計画するために活用します。
- 銀行が融資を検討する際、キャッシュフロー計算書を基に返済能力を評価します。
- 財務アナリストが業界平均と比較し、自社のキャッシュフローのパフォーマンスを評価します。
関連用語
まとめ
- キャッシュフロー計算書は企業の現金の流れを示す重要な財務諸表である。
- 企業の資金繰りや投資判断に役立つ情報を提供する。
- 投資家や経営者が現金の動きを把握するために必要不可欠なツールである。
現場メモ
キャッシュフロー計算書の作成には、正確なデータ収集が必要です。特に、売掛金や買掛金の管理が不十分だと、実際の現金の流れを反映できない場合があります。また、定期的なチェックを怠ると、資金繰りの問題を見逃すリスクが高まります。したがって、現金の流入と流出を正確に把握するための仕組みを整えることが重要です。